Embora o sistema tributário dos EUA não cobra imposto sobre valor agregado - um imposto sobre consumo de base ampla avaliado sobre o valor agregado durante a produção e a distribuição - tanto as pequenas como as grandes empresas norte-americanas que vendem bens na Europa são responsáveis pelo imposto e assunto auditorias do IVA. Embora o tipo de informação revista durante uma auditoria do IVA seja diferente, os procedimentos que os auditores do IVA seguem são semelhantes aos procedimentos de auditoria seguidos nos EUA.
Notificação e Preparação
A agência fiscal do país no qual você faz negócios geralmente inicia o processo notificando-o de que uma auditoria do IVA deve ser feita. Por exemplo, o Departamento de Receitas e Alfândega de Sua Majestade supervisiona auditorias de IVA para empresas que vendem produtos no Reino Unido. O aviso identificará os registros e informações que a agência quer ver e revisar, como declarações de IVA para os anos atuais e anteriores, declarações de imposto de saída mostrando impostos de IVA cobrados, pedidos de deduções de IVA e métodos de cálculo de IVA.
Procedimentos de Primeiros Passos
Os auditores do IVA passam a primeira ou segunda hora familiarizando-se com o funcionamento da sua empresa. Os procedimentos de orientação podem incluir uma ou mais entrevistas pessoais, uma revisão de processos turísticos e operacionais. Depois disso, a equipe de auditoria se muda para um escritório ou sala particular, recebe os registros e as informações coletadas e inicia os procedimentos de auditoria ativos. Se a equipe precisar de informações armazenadas eletronicamente, um representante da sua empresa permanecerá na equipe, pois as leis da UE não permitem que os auditores do IVA operem seus computadores.
A fase de auditoria ativa
Os procedimentos nesta fase de trabalho para verificar se o seu negócio está cobrando taxas de IVA corretas e incluindo comissões, encargos e despesas em cálculos de IVA. Os auditores também verificam se os pedidos de dedução do IVA se referem a custos atribuíveis a atividades tributáveis ou qualificadas, e não a custos associados a atividades isentas ou não comerciais. Os procedimentos comuns incluem análises de registros para garantir que as faturas exibam seu número de registro de IVA e verificações aleatórias para garantir que os cálculos de IVA estejam corretos. Além disso, as trilhas de auditoria de entrada e saída de IVA verificam se as transações de compra e venda dão suporte aos números e cálculos das declarações de IVA.
Wind-Down e relatórios
O encerramento e a geração de relatórios funcionam da mesma forma que os Auditores dos EUA analisam detalhadamente os resultados da auditoria, criam um relatório resumido da visita e se reúnem com você para discutir procedimentos e resultados. O relatório descreve os procedimentos de auditoria, descobertas e recomendações. Se a auditoria descobrir discrepâncias que exijam resolução, o relatório especificará um prazo para corrigir a discrepância, fornecer mais informações ou apresentar um recurso em um tribunal independente.
