Um questionário de controle interno é um documento que um auditor fornece aos funcionários de uma empresa antes de realizar uma auditoria. O questionário é útil para determinar em quais áreas a auditoria deve se concentrar. Quando os funcionários respondem às perguntas, o auditor sabe se a empresa está mantendo registros precisos em geral e se possui evidências que mostram quem é responsável por quais documentos. A empresa recebe os benefícios de ter uma auditoria mais barata, mais rápida e mais eficaz por causa do questionário de controle interno.
Evidência
Um questionário de controle interno fornece evidências de que existe um documento ou banco de dados financeiro. Por exemplo, um questionário pode perguntar se a empresa mantém um gráfico de suas contas. O auditor pode então perguntar onde o plano de contas está localizado, se existir, ou projetar a auditoria para operar sem ele. Se um funcionário menciona que o plano de contas existe e não sabe onde ele está localizado, isso pode fornecer evidências de que a empresa não mantém bons registros para que o auditor realize uma auditoria mais completa.
Controles de funcionários
Os questionários de controle interno fornecem evidências de que o auditor usa para determinar se os funcionários verificam o trabalho de outros funcionários. O questionário do Departamento de Serviços de Saúde do Arizona pergunta se os contadores de uma agência tiram férias anuais. A exigência de que os contadores de uma organização tirem folga do trabalho fortalece os controles internos porque outros contadores que trabalham na organização podem verificar a exatidão dos livros enquanto os principais responsáveis pelo registro estão ausentes.
Controles do Conselho de Administração
Um questionário de controle interno examina a eficácia de um conselho de administração. O questionário interno faz perguntas como se os diretores da organização monitoram os registros de contas a receber, ou se os diretores recebem relatórios financeiros da organização e os examinam. O questionário de controle interno mostra ao auditor se o conselho de administração tem um papel ativo na garantia de que os registros financeiros são precisos.
Auditorias Futuras
Os auditores podem definir áreas gerais de preocupação ao criar um questionário de controle interno, para que possam ser usados ao auditar outros departamentos ou empresas. Por exemplo, um auditor pode criar um documento que atribui alto risco a registros de estoque quando uma empresa controla um estoque valioso que não é monitorado com frequência ou com baixo risco quando o estoque não é valioso ou especializado. Outros auditores podem pegar o documento padrão e reutilizá-lo ao realizar auditorias no futuro. O Escritório de Administração Financeira do Estado de Washington inclui explicações em seu questionário de amostra que explicam porque cada controle interno é importante para os funcionários que não têm treinamento de auditoria.
