A demonstração dos fluxos de caixa fornece informações sobre o impacto das atividades operacionais, de investimento e de financiamento na posição de caixa da empresa durante o período do relatório. A primeira seção da demonstração dos fluxos de caixa reconcilia o lucro líquido ao fluxo de caixa das operações. Este subtotal é a diferença entre o caixa gerado pelos clientes e os pagamentos feitos aos fornecedores. Uma empresa com forte fluxo de caixa operacional tem a capacidade de fazer novos investimentos, pagar dívidas e distribuir lucros aos acionistas.
Calcule a diferença entre o balanço do ano atual e o balanço do ano anterior. A seção operacional da demonstração dos fluxos de caixa ajusta o lucro líquido para refletir o impacto de itens não monetários. Por exemplo, se o estoque foi de US $ 500 no ano passado e US $ 1.000 este ano, a subtração deste ano do ano passado renderá - US $ 500. Isso representa o montante de dinheiro que foi usado para financiar o aumento no estoque e uma redução no caixa que deve ser subtraída do lucro líquido.
Adicione as despesas de depreciação e amortização ao lucro líquido. Depreciação e amortização são despesas não monetárias que são subtraídas da receita. Depreciação e amortização devem ser adicionadas ao lucro líquido para isolar o impacto das operações sobre o fluxo de caixa.
Adicione ou subtraia as alterações nos ativos e passivos. Isso pode incluir contas como estoque, contas a receber e contas a pagar, bem como estimativas e ajustes contábeis, como juros acumulados e receita diferida. Aumentos nos ativos consumirão dinheiro enquanto as reduções aumentarão em dinheiro. Por outro lado, aumentos no passivo aumentarão o caixa, enquanto as diminuições consumirão caixa. Por exemplo, suponha que as despesas com folha de pagamento acumuladas tenham sido de US $ 800 no início do ano e de US $ 1.200 no final do ano. Este é um aumento em uma conta de passivo e resulta em um acréscimo de US $ 400 em dinheiro.
Calcule o fluxo de caixa operacional. Soma o lucro líquido e os itens identificados na Etapa 2 e na Etapa 3 para chegar ao fluxo de caixa líquido das atividades operacionais.
Verifique seu trabalho. Para verificar novamente o seu trabalho na seção de atividades operacionais, as seções de investimento e financiamento da demonstração dos fluxos de caixa devem ser concluídas. A soma dos fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento representa a variação total em dinheiro. A demonstração dos fluxos de caixa pode ser verificada adicionando a mudança total em dinheiro ao caixa inicial para chegar ao saldo de caixa final. Dinheiro final pode ser verificado contra o balanço.
Dicas
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Aumentos nos ativos consomem dinheiro e aparecem como um item negativo. As diminuições nos ativos fornecem dinheiro e aparecem como um item positivo. Aumentos no passivo proporcionam dinheiro e aparecem como um item positivo. Reduções nos passivos consomem dinheiro e aparecem como um item negativo.
