Um balanço é um instantâneo dos ativos que uma empresa possui, as dívidas que deve e quanto vale. É uma das ferramentas que o gerenciamento, os credores e os investidores usam para avaliar a situação geral de uma empresa. Não é difícil entender um balanço, mas você precisa saber como as partes de uma função de balanço e a função que desempenha no fornecimento de uma visão completa da empresa.
Identificação
Um balanço resume a condição financeira de uma empresa em um determinado momento. Consiste em três partes principais. Uma listagem dos ativos da empresa é colocada no topo. Isto é seguido por uma lista semelhante de passivos da empresa.Patrimônio líquido (ou patrimônio líquido) é colocado na parte inferior. O patrimônio é calculado subtraindo-se o total do passivo do total de ativos (assim, o total de ativos sempre é igual ao total do passivo + patrimônio líquido). Uma seção com notas explicativas pode ser incluída.
Prazo
A maioria das empresas prepara um balanço formal uma vez por ano e o inclui em seu relatório anual. Os valores do ano anterior são freqüentemente listados ao lado dos números atuais para fins de comparação. Este balanço formal deve ser revisado por um auditor independente para verificar sua exatidão e integridade. Ocasionalmente, você encontrará um balanço intermediário ou parcial. Eles funcionam da mesma maneira e são frequentemente preparados como um documento interno usado pela gerência da empresa para avaliar problemas específicos.
Características
Cada seção lista as informações relevantes por categoria. Em Ativos, essas categorias incluem contas a receber, caixa e equivalentes a caixa, ativos fixos (terrenos, prédios, equipamentos, etc.), estoque e assim por diante. Se uma empresa investiu dinheiro em projetos para melhorar sua reputação e relacionamento com uma comunidade, isso pode ser listado como um “ativo intangível”. As categorias podem ser divididas ainda mais. Em caixa e equivalentes a dinheiro, você pode ver lançamentos como pequenos fundos e fundos do mercado monetário. A seção Passivos será estruturada da mesma forma, listando contas a pagar e títulos, e dívidas de curto prazo.
Função
Use o balanço para avaliar o status financeiro de uma empresa. Faça a si mesmo perguntas sobre os itens listados. Os investidores prestam especial atenção aos passivos. Uma proporção muito grande de dívida pode indicar que uma empresa está sobrecarregada e pode não ser capaz de cumprir suas obrigações no caso de uma desaceleração nos negócios. O tipo de dívida é importante também. As dívidas de longo prazo (como obrigações com vencimento de 20 ou 30 anos) são preferíveis, uma vez que implicam menos desembolsos de caixa no futuro próximo.
Considerações
Um balancete funciona melhor quando você o coloca em contexto com outras informações, como desempenho passado, vendas, participação no mercado e planos para o futuro. Por exemplo, se os níveis de estoque subiram em relação ao ano anterior mais rápido do que as receitas, isso pode indicar que alguns produtos da empresa não estão vendendo bem. Tire proveito das notas explicativas incluídas no balanço - elas podem resolver problemas ou alertá-lo sobre possíveis problemas que podem não ser óbvios à primeira vista.
