Os bancos devem ser suficientemente capitalizados, o que significa que devem ter ativos suficientes que possam ser prontamente convertidos em dinheiro para atender às obrigações de curto e longo prazos. Os reguladores exigem que os bancos mantenham dois tipos de capital, conhecidos como capital de Nível 1 e Nível 2, para proteger depositantes e acionistas contra perdas inesperadas. Estes regulamentos desempenham um papel importante na segurança e liquidez do sistema bancário internacional.
Obtenha o capital Nível 1, que é o patrimônio líquido permanente menos o goodwill (um ativo intangível, como o valor de uma marca). O patrimônio líquido permanente é igual ao valor contábil das ações ordinárias (valor nominal mais as quantias adicionais pagas pelos investidores) mais os lucros acumulados (lucro líquido menos os pagamentos de dividendos).
Registre o capital Nível 2, que é igual a reservas para perdas com empréstimos (provisões para empréstimos não pagos), mais dívidas subordinadas (dívidas juniores com uma reivindicação menor do que outras dívidas), mais dívidas híbridas (por exemplo, dívida conversível que pode ser convertida em ações) investimentos em subsidiárias financeiras não consolidadas (ou seja, participações minoritárias) e investimentos no capital de outros bancos.
Adicione o capital Nível 1 ao capital Nível 2 para obter o capital total. Por exemplo, se o capital de Nível 1 e Nível 2 de um banco for de US $ 1 milhão e US $ 1,5 milhão, respectivamente, o capital total será de US $ 2,5 milhões.
Calcule os ativos ponderados pelo risco, que são os diferentes tipos de ativos do banco ponderados de acordo com seus respectivos níveis de risco. A ponderação de risco para dinheiro e títulos do governo é de zero por cento (ou seja, sem risco); para empréstimos hipotecários, é de 50%; e para empréstimos ordinários, é 100%. No exemplo, se o banco tiver US $ 1 milhão em caixa e tiver US $ 4,8 milhões e US $ 20 milhões em empréstimos hipotecários e empréstimos ordinários em aberto, respectivamente, os ativos ponderados pelo risco serão US $ 22,4 milhões (1.000.000 x 0,00 + 4.800.000 x 0,50 + 20.000.000 x 1,00).
Calcule os índices de capital, que são os respectivos níveis de capital divididos pelos ativos ponderados pelo risco e expressos como porcentagens. No exemplo, o índice de capital de nível 1 é de cerca de 4,5%: (1 / 22,4) x 100; o rácio de capital de Nível 2 é de cerca de 6,7 por cento: (1,5 / 22,4) x 100; e o índice total de capital, conhecido como índice de adequação de capital, é de 11,2% (4,5 + 6,7).
Avalie os rácios de capital em relação aos requisitos regulamentares mínimos. Em 1989, os Estados Unidos adotaram os padrões mínimos de capital estabelecidos pelo Bank for International Settlements, com sede em Basel, na Suíça. Os requisitos mínimos do rácio Tier 1 e do rácio total de capital são 4 e 8 por cento, respectivamente. Para concluir o exemplo, os índices de capital e capital total de Nível 1 estão acima dos requisitos mínimos.
Dicas
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Os bancos geralmente divulgam seus índices de capitalização para os investidores. Consulte Recursos para Divulgações de Índice de Capital do Bank of America.
De acordo com um relatório Bloomberg de dezembro de 2010, os reguladores bancários internacionais propuseram aumentar o índice de capital mínimo de Nível 1 de 4 para 4,5%, com um buffer adicional de até 2,5% durante períodos de crescimento mais rápido do crédito (por exemplo, durante uma economia em expansão).
