Os auditores examinam as políticas e procedimentos internos das organizações, as diretrizes de recursos humanos e os principais riscos financeiros - como riscos de crédito e de mercado - para verificar se essas políticas estão operando de forma eficaz e mantendo níveis de risco adequados. Eles também fazem parcerias com contadores, analistas de impostos e especialistas em finanças corporativas para analisar processos ou sistemas de relatórios financeiros e avaliar o desempenho dos negócios.
Teste de controles internos
Auditores revisam controles internos, mecanismos e diretrizes; avaliar adequação e efetividade do controle; detectar tendências de desempenho operacional e avaliar os principais índices de produtividade do negócio. Esses especialistas também avaliam esses controles para verificar a aderência às diretrizes regulatórias, à governança dos procedimentos de comitês e aos princípios operacionais comuns nas indústrias em que as empresas estão operando. Os controles são eficazes quando corrigem os pontos fracos para os quais são construídos; eles são adequados quando políticas, procedimentos passo a passo e linhas de hierarquia são claras e apropriadas para resolver problemas. Os auditores trabalham com os departamentos de contabilidade, impostos, recursos humanos e compliance para recomendar controles adequados e efetivos aos gerentes de segmento.
Balanço e teste de conta
Os auditores realizam testes detalhados de saldos e contas quando as áreas sob revisão não possuem controles operacionais adequados ou processos e sistemas de relatórios financeiros preparam dados operacionais imprecisos. Esses especialistas revisam contas e grupos de contas importantes nas demonstrações financeiras e avaliam se tais contas são relatadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nas indústrias em que as empresas estão operando. As demonstrações financeiras incluem balanços, demonstrações de fluxo de caixa, demonstrações de lucros e perdas e relatórios de patrimônio líquido. Por exemplo, um analista pode verificar se os saldos de clientes não cobráveis são deduzidos da receita de vendas antes de registrar os valores de contas a receber.
Procedimentos analíticos
Os procedimentos analíticos ajudam os auditores a detectar e confirmar os principais indicadores de negócios, as relações das demonstrações financeiras, as tendências operacionais e o desempenho dos negócios. Eles trabalham com analistas orçamentários e financeiros para revisar dados históricos e comparar esses dados com os indicadores atuais e futuros - ou seja, esperados. Os auditores também se concentram nos relacionamentos de contas para verificar a exatidão e a integridade dos relatórios de dados. Por exemplo, um analista pode comparar as vendas do ano atual com uma quantidade média de vendas nos cinco anos anteriores para determinar se os aumentos nas comissões de vendas atuais estão corretos.
Avaliação de risco
Os departamentos de gerenciamento de risco analisam e medem os riscos de negócios inerentes às operações, transações e relacionamentos corporativos das empresas. Os especialistas em auditoria usam ferramentas e procedimentos matemáticos complexos para avaliar os níveis de risco, recomendar planos de correção adequados e acompanhar os gerentes das entidades sobre as deficiências identificadas. Os auditores se concentram nos riscos de mercado, crédito e operacionais, como pontos fracos em sistemas de tecnologia, processos de recursos humanos e programas de conformidade regulatória. O risco de mercado é o risco de perda de variações de preço. O risco de crédito surge dos padrões do parceiro de negócios. Os auditores classificam as áreas analisadas como "baixa", "média" e "alta" e alocam mais recursos para segmentos considerados "de alto risco".
