Embora a gerência de sua empresa possa saber intuitivamente se uma determinada linha de produtos ou a empresa como um todo é rentável, na economia atual, é essencial que você mantenha bons registros que ilustrem o sucesso financeiro da empresa. Investidores, bancos e seu conselho de administração vão querer mais do que uma declaração básica de rentabilidade. Os relatórios financeiros corporativos fornecem uma variedade de métodos contábeis para apresentar dados operacionais e relatar débitos e créditos de acordo com os princípios básicos de contabilidade. Padrões do setor e diretrizes regulatórias para relatórios financeiros também devem ser observados neste tipo de contabilidade.
O que é o relatório financeiro corporativo?
O relato financeiro corporativo é uma atividade essencial para todas as empresas. Essa forma de contabilidade deve fornecer aos investidores e credores informações úteis que eles possam empregar na tomada de decisões de empréstimos ou investimentos. Como os acionistas e as instituições de empréstimo dependem de receita ou pagamento de seus negócios para administrar com precisão suas próprias empresas e estimar seu fluxo de caixa, é essencial que sua empresa possa apresentar informações precisas e oportunas que atendam à saúde geral de sua empresa. O não fornecimento de informações precisas pode não apenas levar a problemas de reputação; pode causar dificuldades legais.
Demonstrações financeiras corporativas são essenciais para a preparação de impostos e proteção de auditoria. Quando o seu negócio arquiva relatórios mensais ou trimestrais que demonstram a saúde da empresa, você pode usar essas informações para preparar outros relatórios mais complexos, obter o tempo do imposto ou mantê-los à mão, caso sua empresa esteja sujeita a uma auditoria.
Em geral, o principal objetivo dos relatórios financeiros corporativos é fornecer aos participantes do mercado de capitais informações para a tomada de decisões financeiras. Não é necessário baixar as informações fornecidas para o nível de um leigo, no entanto. Espera-se que os investidores, credores e outros tomadores de decisões possuam um entendimento geral dos princípios contábeis e os apliquem para entender os relatórios fornecidos por sua empresa.
Por que relatórios financeiros corporativos são importantes?
O relato financeiro corporativo é importante porque oferece informações essenciais para a administração, bem como para outras pessoas com interesses de mercado de capitais em seus negócios. Esta informação é necessária para fazer determinações sobre futuros investimentos, compras ou empréstimos. Para os líderes corporativos, os relatórios financeiros podem ser comparados com dados do passado para determinar como certas decisões afetaram o resultado final e se escolhas semelhantes devem ser feitas no futuro. Além disso, um olhar de alto nível sobre a saúde financeira geral da empresa é fundamental para determinar se deve trazer ou reduzir pessoal, fazer investimentos financeiros ou econômicos, buscar fusões e aquisições ou aumentar ou diminuir os preços. Eles também podem ajudá-lo a determinar a liquidez do seu negócio, o que pode indicar se a empresa pode continuar como o que é chamado de “continuidade” ou uma entidade que permanecerá nos negócios no futuro previsível.
Para investidores e credores, os relatórios financeiros corporativos são úteis porque divulgam as obrigações financeiras de um negócio. Isso fala sobre o potencial de recursos econômicos futuros para refluir e indicar se pode ser um bom momento para emprestar dinheiro ou investir em sua empresa.
Princípios para relatórios financeiros corporativos foram estabelecidos pelo Financial Accounting Standards Board, que é o sucessor do Accounting Principles Board, existente nos Estados Unidos desde 1973. Todos os relatórios financeiros corporativos devem seguir os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos para que as informações apresentadas em todas as indústrias pode ser universalmente entendido.
Como usar o relatório financeiro corporativo
Relatórios financeiros corporativos podem ser usados para fins de tomada de decisão por partes internas e externas. Especialmente para empresas maiores, nas quais muitos dos principais players não têm acesso consistente a dados financeiros importantes, esses relatórios são essenciais para fornecer as bases para decisões relacionadas a pessoal, escalonamento e definição de níveis de preços.
Digamos, por exemplo, uma concessionária de automóveis está tentando decidir se deve ou não trazer 10 novos funcionários. O ano passado foi muito movimentado, com altos números de vendas. A equipe extra do lote ajudaria muito a oferecer um serviço superior aos clientes. No entanto, a concessionária só vende carros de uma montadora. A marca não lançou um novo modelo em algum momento e os veículos que estão sendo entregues parecem ter cada vez mais defeitos de fabricação. Neste cenário, seria extremamente útil para a concessionária de carros saber se a montadora está lutando financeiramente no topo e se isso tem sido a causa de menos dinheiro gasto em pesquisa e desenvolvimento ou controle de qualidade.
Se a concessionária local tivesse a oportunidade de revisar relatórios financeiros corporativos da montadora, ela poderia mostrar as receitas e despesas da marca, assim como seus ativos, passivos e patrimônio gerais. Todas essas informações podem ser úteis para determinar se a concessionária deve expandir com novos funcionários ou se devem esperar uma desaceleração no futuro devido à falha da marca em investir em si mesma.
Relatórios financeiros corporativos também podem ser úteis para credores e investidores que estão do lado de fora da própria empresa. Digamos que a mesma concessionária de automóveis estivesse procurando um empréstimo para expandir para um segundo local. Um banco local precisaria revisar os relatórios financeiros corporativos da concessionária antes de determinar se a empresa é segura para emprestar dinheiro. Além disso, o banco provavelmente desejaria revisar os relatórios financeiros da montadora, já que eles apresentam uma melhor representação do potencial de crescimento da concessionária se continuarem a vender apenas uma marca de carro.
Como consumidor, os relatórios financeiros corporativos são úteis quando se trata de determinar se você deve fazer investimentos pessoais. Digamos, por exemplo, que você esteja pensando em comprar ações de uma empresa de telecomunicações. Você não tem certeza de qual empresa de telecomunicações em particular produziria os maiores dividendos com base puramente em seu preço de negociação e histórico de valor de estoque. Os relatórios financeiros corporativos desempenham um papel fundamental para você como investidor, porque permitem que você veja como a empresa está se saindo no geral. Analisando relatórios financeiros para várias empresas de telecomunicações, você deve ser capaz de determinar qual é o melhor lugar para investir.
Além disso, uma vez que você mantém ações em uma determinada empresa, é essencial continuar prestando atenção a seus relatórios financeiros. Com o tempo, você poderá ver tendências de crescimento que incentivam você a investir fundos adicionais em suas ações. Da mesma forma, no entanto, você pode se preocupar com algo que vê e eleger para realocar sua renda investível em outro lugar.
Como melhorar o relatório financeiro corporativo
Relatórios financeiros corporativos são tão bons quanto as informações nas quais são baseados. Declarações cuidadosas e meticulosas devem ser mantidas para todas as transações realizadas por uma empresa. As informações do dia-a-dia devem ser rastreadas e alimentadas em relatórios mensais e trimestrais. Por sua vez, estes devem ser precisos, de modo que os relatórios financeiros semestrais ou anuais também estejam corretos.
Não há substituto para a contabilidade cuidadosa. Além de fornecer aos credores e investidores informações precisas essenciais do ponto de vista moral, a falha em fazê-lo pode causar dificuldades legais significativas. Além disso, os tomadores de decisão internos devem ter acesso a informações financeiras atualizadas e completamente precisas para que possam fazer escolhas informadas para impulsionar a empresa.
Como tomador de decisões em uma empresa, é importante analisar cuidadosamente as demonstrações financeiras da empresa. Se alguma coisa parecer errada ou fora do lugar, comunique-a imediatamente às partes apropriadas. Não importa o quão cuidadoso o departamento de contabilidade possa ser, erros surgem de tempos em tempos. Manter-se vigilante e informar os poderes de quaisquer erros pode ajudar muito a colocar a empresa na trajetória adequada. Além disso, isso pode levar a uma correção dos relatórios corporativos antes que eles cheguem às mãos de investidores ou credores. Quando um erro atinge esse ponto no processo, provavelmente será muito mais problemático.
Quais são os quatro tipos de relatórios financeiros corporativos?
Ao preparar relatórios financeiros corporativos, geralmente há quatro tipos de demonstrações financeiras que podem ser usadas. Estas são paralelas às demonstrações financeiras utilizadas no setor contábil. São demonstrações de resultados, balanços patrimoniais, demonstrações do fluxo de caixa e demonstrações de mudanças no patrimônio líquido. Cada um depende de informações ligeiramente diferentes e fornece a quem as analisa uma visão diferente da saúde financeira da empresa.
Uma demonstração de resultados é usada para ilustrar o desempenho financeiro de uma organização durante um determinado período de tempo (o período de relatório). A demonstração de resultados informa todas as vendas e inclui as despesas incorridas. Ao subtrair as despesas de vendas, é possível chegar a um lucro líquido ou perda líquida. Se sua empresa lida com acionistas, você também pode fornecer um valor de lucro por ação em sua demonstração de resultados. Como esse tipo de relatório financeiro corporativo fala sobre o desempenho geral de uma empresa, é amplamente considerado como a declaração mais útil.
Um balanço é usado para ilustrar a posição financeira geral de uma empresa em um determinado momento no tempo. As informações são classificadas em uma das três categorias: ativos, passivos e patrimônio. De acordo com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos, os itens dentro das categorias de ativos e passivos devem ser apresentados na ordem entre a maioria e a menos líquida. Essa declaração também é valorizada pelos credores e investidores por sua capacidade de falar com a saúde geral de uma empresa.
As declarações de fluxo de caixa são usadas para mostrar o dinheiro que entrou e saiu da empresa durante um determinado período de tempo. Geralmente, esse tipo de demonstração financeira é dividido em três categorias: atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. Geralmente, esse tipo de relatório é menos distribuído, pois não apresenta uma imagem clara do estado financeiro geral de uma empresa. Além disso, pode ser difícil decifrar o leigo.
O tipo final de relatório financeiro corporativo é uma demonstração de mudanças no patrimônio líquido. Este documento ilustra todas as mudanças durante um determinado período de ações, dividendos e lucros ou perdas. Para este tipo de relatório, o patrimônio inicial mais a receita líquida, menos dividendos e mais ou menos quaisquer outras mudanças são iguais ao patrimônio final. Declarações de mudanças no patrimônio são normalmente fornecidas apenas a terceiros. A utilidade desse tipo de relatório para gerenciamento e tomada de decisões financeiras internas é limitada.
Para obter o melhor sentido da saúde e bem-estar financeiro geral de uma empresa, a revisão de todos os quatro tipos de relatórios financeiros corporativos é ideal. Isso fornece uma visão holística do que está indo bem e do que não é para os negócios e, como é visto em uma escala tão grande, pode oferecer sugestões de melhorias que podem ser perdidas se os relatórios forem visualizados de forma independente. É importante, no entanto, ter cuidado ao liberar demonstrações financeiras corporativas para partes externas. Os credores e investidores devem receber apenas informações exigidas pelos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos ou que sejam absolutamente necessários para a tomada de decisões.
