Penalidades regulatórias e multas não são motivo de riso para a gestão corporativa. No mercado global, as empresas que possuem operações internacionais estabelecem políticas sólidas de conformidade para evitar perdas que podem resultar de iniciativas governamentais adversas. As listas de verificação de auditoria são essenciais para os procedimentos de conformidade corporativa. Essas listas de verificação ajudam a liderança sênior a garantir que os funcionários estejam em conformidade com as leis ao assumir suas responsabilidades.
Definição
Uma auditoria é um exame aprofundado dos registros financeiros de uma empresa, controles internos e políticas de recursos humanos. As auditorias de conformidade enfocam os procedimentos que uma empresa implementa para administrar um negócio que respeita a lei. Os auditores de conformidade geralmente elaboram listas de verificação baseadas em diretrizes regulatórias. Por exemplo, a lista de verificação de uma auditoria de conformidade com foco nas regras da Comissão de Valores Mobiliários dos Estados Unidos indica itens relacionados às diretrizes da SEC.
Significado
As listas de verificação permitem que os auditores de conformidade, especialmente os auditores juniores, executem as tarefas de maneira adequada e de acordo com as normas reguladoras. Essas listas de verificação incluem diretivas da SEC e padrões de auditoria geralmente aceitos. Ter uma lista clara e detalhada de tarefas a serem executadas reduz o risco de os auditores perderem um processo operacional importante ao executar testes.
Ambiente operacional
A análise do ambiente operacional de uma empresa é um item importante em uma lista de verificação de revisão de conformidade. Os auditores de conformidade revisam o ambiente operacional da empresa para se familiarizarem com os processos corporativos, incluindo fluxos de trabalho administrativos e relacionados à produção. Usando ferramentas tecnológicas de última geração, os auditores garantem que as diretrizes éticas da alta gerência estejam alinhadas com as regulamentações. Por exemplo, um auditor que verifica a conformidade com as regras da OSHA pode se concentrar em políticas de segurança para funcionários que interagem com materiais perigosos, também conhecidos como hazmat. A Administração de Segurança e Saúde Ocupacional dos EUA exige que as empresas estabeleçam medidas de segurança apropriadas para o pessoal de hazmat.
Controles de Segmentos
Os controles de segmento permitem que os auditores garantam que as políticas internas de uma empresa cumpram as regulamentações. Um controle é um conjunto de regras que um chefe de segmento elabora para evitar perdas que podem se originar de iniciativas regulatórias adversas, como multas e penalidades. Por exemplo, uma empresa listada na Bolsa de Valores de Nova York deve estabelecer regras para estar em conformidade com as diretrizes de relatórios financeiros e éticos da NYSE.
Fatores externos
Fatores externos constituem um item essencial em uma lista de verificação de auditoria de conformidade. Os auditores revisam as condições econômicas e práticas do setor para entender se os esforços de conformidade estão na ordem do dia ou meras exceções no setor. Isso ocorre porque os gerentes corporativos podem estar mais propensos a estabelecer programas de conformidade se os concorrentes estiverem fazendo o mesmo.
