Como as deduções antes dos impostos são excluídas de certos impostos - e os W-2s são usados para declarar salários tributáveis - as deduções não são informadas como receita tributável no W-2. Em vez disso, os empregadores incluem deduções antes dos impostos nas caixas apropriadas do W-2 para fins informativos.
Determinando Benefícios Pretax
Um benefício é considerado antes de impostos se patrocinado por um empregador e atende ao Código de Receita Interna relevante. Os benefícios do pré-benefício podem incluir seguro de saúde, vida e acidentes; assistência assistencial dependente; assistência para adoção; contas de poupança de saúde; aposentadoria; e trânsito e estacionamento. Os empregadores devem conhecer a implicação tributária de cada benefício porque nem todas as deduções antes dos impostos são isentas dos mesmos impostos. Por exemplo, as tradicionais contribuições 401 (k) estão isentas do imposto de renda federal e - na maioria dos casos - estadual, mas não dos impostos da Previdência Social e do Medicare.
Caixa 10
Os funcionários podem contribuir com até US $ 5.000,00 ou até US $ 2.500,00 se o casamento for apresentado separadamente em dólares antes dos impostos para assistência de assistência dependente no momento da publicação. Valores acima desses limites são tributáveis. As deduções de assistência dependentes do empregado, ou o total de seu empregador pago em seu nome, vão para o campo 10 do W-2. Valores acima de US $ 5.000 ou US $ 2.500 se o casamento for separado separadamente são tributáveis e estão incluídos nos salários federais, da Previdência Social e do Medicare do funcionário, respectivamente, caixas 1, 3 e 5.
Caixa 12
Muitos códigos estão associados à caixa 12, que é usada para relatar contribuições antes de impostos para planos de aposentadoria qualificados, pagamento não tributável e reembolsos, juntamente com contribuições de funcionários e empregadores para um plano de poupança de saúde. Prêmios para seguro de vida em grupo de até US $ 50.000 são pré-impostos - quantias acima de US $ 50.000 vão na caixa 12 e são tributáveis.
Vários tipos de informações podem ir na caixa 12, como os impostos não cobertos da Previdência Social e do Medicare. Os empregadores podem consultar as instruções W-2 para os códigos apropriados para uso em deduções antes dos impostos. Por exemplo, as contribuições para a aposentadoria antes dos impostos podem ser codificadas em D, E, F, G ou S, dependendo do plano. O Código DD se aplica ao custo total da cobertura de saúde do grupo, incluindo a participação do empregador e do funcionário.
Caixa 13
Se um empregado contribui para um plano de aposentadoria qualificado durante o ano fiscal, o empregador verifica a área "Plano de Aposentadoria" do campo 13.
Caixa 14
Qualquer informação adicional que o empregador queira que o empregado tenha na caixa 14. Isso inclui deduções de seguro de saúde antes de impostos, despesas de mudança tributáveis, contribuições sindicais e pagamento de assistência educacional. O empregador pode usar abreviações para rotular cada informação.
Pay Stub e W-2 Reconciliation
O total de salários no senador e W-2 de um empregado pode ser diferente se ele tiver deduções antes dos impostos, porque o holerite mostra os salários brutos e o W-2 reflete os salários tributáveis. Para conciliar os dois, acrescente as deduções antes dos impostos aos salários tributáveis mostrados no W-2. Por exemplo, as deduções antes dos impostos que estão isentas do imposto de renda federal adicionadas ao valor na caixa 1 do W-2 devem ser iguais aos salários brutos mostrados no holerite.
