A fraude é considerada um crime de colarinho branco. Inclui fraude, fraude de gestão, fraude de investimento e fraude de clientes. A maioria das fraudes nos EUA é encontrada por meio de dicas anônimas ou por acidente. No entanto, de acordo com a Associação de Examinadores de Fraudes Certificadas, os auditores internos descobrem que 20% das fraudes e auditores externos encontram 12%. As pessoas cometem fraudes por causa de uma pressão percebida, uma oportunidade percebida e uma racionalização. Isso é chamado de "Triângulo da Fraude".
Triângulo de Fraude
As pessoas cometem fraudes com base em pressões como a ganância, vivendo além de suas possibilidades, perdas financeiras pessoais ou necessidades financeiras inesperadas. Eles também atuam com base em oportunidades, como a falha de um empregador em avaliar o desempenho de um trabalhador, a falta de uma trilha de auditoria ou a incapacidade de disciplinar aqueles que cometem fraude. Os autores também podem ser motivados por pensamentos como "a organização me deve", "por um bom motivo" ou "estou apenas pedindo dinheiro emprestado".
Sinais de aviso
Os sinais de alerta de fraude incluem anomalias contábeis, como documentos perdidos, itens antigos em reconciliações bancárias, vazios ou créditos excessivos, aumento de contas em atraso, documentos alterados, pagamentos duplicados, sequências de documentos que não fazem sentido, caligrafia questionável e falhas entradas de diário ou imprecisões nos livros. Os sinais também podem incluir escassez de estoque inexplicável, compras em excesso, aumentos ou reduções significativas nos saldos das contas, cobranças atrasadas excessivas e estilos de vida extravagantes.
Identificando Fraude
Quando uma fraude é encontrada ou suspeita, um examinador de fraude realiza uma auditoria. O examinador combina expertise de auditoria com investigação criminal. Os examinadores de fraude têm quatro objetivos principais ao realizar a auditoria: determinar se existe fraude, aprender o escopo da fraude, identificar os perpetradores e determinar como ocorreu a fraude.
Prevenção
A melhor prática comercial é evitar fraudes antes que elas ocorram. Um dos métodos para prevenir este crime é criar uma cultura de honestidade, abertura e assistência. As empresas também podem fornecer treinamento de conscientização de fraude e criar um ambiente de trabalho positivo que incentive a honestidade.
As empresas podem reduzir as oportunidades de fraude por meio de bons controles internos, desestimulando o conluio entre funcionários e clientes, monitorando funcionários, criando uma expectativa de punição, fornecendo uma linha direta para dicas anônimas e conduzindo uma auditoria proativa.
