Os contribuintes geralmente atendem ao conselho de Benjamin Franklin de que a morte e os impostos são as únicas coisas inevitáveis na vida. Empresas e indivíduos podem adiar o pagamento de impostos estendendo o prazo para as remessas, mas, mais cedo ou mais tarde, eles precisam pagar suas obrigações fiscais. Guarda-livros corporativos debitam e creditam contas específicas de imposto diferido, dependendo da transação.
Impostos diferidos
Os impostos diferidos resultam de diferenças temporárias entre o valor contábil dos ativos e passivos de uma empresa e seu valor tributário. Eles também podem vir de diferenças temporais entre o reconhecimento de ganhos e perdas nas demonstrações financeiras da organização e seus valores correspondentes nos registros fiscais. Por exemplo, adiamentos de impostos podem surgir se uma empresa adotar essas normas contábeis como princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) e seus valores GAAP e ativos forem distintos das regras promulgadas pela Receita Federal.
Créditos
Créditos e débitos são os contadores de idiomas fundamentais que usam para registrar transações corporativas. Um contador credita uma conta de passivo para aumentar seu valor e debitar a conta para reduzir seu valor. Um diferimento de impostos pode ser um crédito - isto é, um passivo - se a receita fiscal da empresa for menor do que sua receita contábil. Em essência, o negócio está pagando menos impostos de renda no curto prazo, mas deve se preparar para maiores impostos de renda a longo prazo. Essa dívida fiscal lembra os gerentes de empresas quanto a empresa realmente deve à Receita Federal.
Débitos
Os guarda-livros corporativos debitam uma conta de ativos para aumentar seu valor e creditar a conta para reduzir seu valor. Um ativo fiscal diferido surge quando a receita fiscal de uma empresa é maior do que sua receita contábil. Em outras palavras, o negócio está pagando impostos de renda mais altos no curto prazo, mas se beneficiará de obrigações fiscais mais baixas no longo prazo. Contadores indicam a diferença temporária como um ativo porque o negócio vai pagar impostos mais baixos ou receber um reembolso do IRS.
Relatórios Financeiros e Contabilidade
No cenário corporativo, diversas situações dão origem a ativos e passivos fiscais diferidos. Eles abrangem desde provisões contábeis de dívidas incobráveis, políticas de depreciação, regras de relatórios financeiros para registrar obrigações de planos de pensão e cenários de carry-forward de perdas operacionais. Contadores corporativos registram diferimentos de impostos nas respectivas seções do balanço patrimonial, sejam eles ativos ou passivos. Eles especificam se esses itens são contas de curto ou longo prazo, dependendo do período durante o qual a empresa pretende usá-los em suas atividades operacionais. Um balanço é também conhecido como uma demonstração da posição financeira ou demonstração da condição financeira.
