A estrutura de negócios de uma empresa de responsabilidade limitada é popular entre muitos proprietários de pequenas empresas porque, de forma semelhante a uma empresa de capital fechado, atividades e ativos de negócios geralmente são separados da propriedade pessoal do proprietário. No entanto, as LLCs regulares não possuem as mesmas regras de tributação do C Corps. Como resultado, os proprietários de uma LLC podem sofrer consequências fiscais pessoais desfavoráveis. Uma LLC pode remediar algumas das conseqüências tributárias, optando por ser tratada como uma Corporação C com o Internal Revenue Service.
Classificação padrão para LLC's
Uma LLC é organizada sob o estatuto do estado e não é formalmente reconhecida pelo IRS para fins de tributação federal. Se uma LLC não fizer uma eleição com o IRS para ser tratada como uma C Corp ou uma S Corp, a Receita Federal tributará a LLC sob a classificação padrão. Para fins federais, uma LLC com um membro será tributada como uma empresa individual e uma LLC com dois ou mais membros será tributada como uma parceria. Sob estes tratamentos, os proprietários pagarão imposto de renda e trabalho independente sobre quaisquer lucros da LLC.
Elegendo o status de C Corp
C Corps paga seu próprio imposto de renda e quando uma LLC faz uma eleição para ser tratada como uma Corpora C, os proprietários podem eliminar o risco de acumular altas taxas de imposto de auto-emprego. Uma LLC pode arquivar o Formulário 8832 do IRS para optar por ter o negócio classificado como corporação. Cada membro da LLC deve concordar com a eleição e assinar o formulário antes de poder ser enviado ao IRS.
Quando fazer a eleição
O melhor momento para uma LLC fazer uma eleição com o IRS para ser tratado como um C Corp é imediatamente após formar a LLC com o estado. Uma LLC existente deve esperar até o início de um novo ano fiscal para fazer a eleição. O IRS não permite que uma LLC existente retome as eleições além de 75 dias, portanto a eleição deve ser feita até 15 de março.
Salário do proprietário
Os pagamentos aos proprietários diferem muito entre as estruturas desconsideradas da LLC e da C Corp. Os pagamentos aos proprietários de LLCs regulares são feitos diretamente fora dos lucros da empresa, enquanto os proprietários da C Corp devem ser pagos como funcionários W-2. Se a LLC não tiver outros funcionários, a eleição do status da C Corp criará obrigações adicionais de imposto sobre a folha de pagamento.
