Uma empresa que precisa de financiamento externo para atender às necessidades operacionais pode tomar empréstimos de uma instituição financeira ou realizar transações de troca de títulos, como emissão de ações, títulos ou ações preferenciais. Uma empresa frequentemente recorre à dívida bancária, dependendo das condições econômicas, exigências regulatórias, práticas da indústria e relações comerciais entre o credor e o mutuário.
Definição
A dívida bancária representa um grupo de empréstimos que uma empresa deve pagar a um banco. Uma dívida bancária geralmente é um empréstimo garantido - isto é, o mutuário deve fornecer garantia, ou garantias financeiras, antes de receber os recursos do empréstimo. Em caso de falência, a dívida bancária é paga antes de outros créditos do credor.
Tipos
Os tipos de dívidas bancárias variam, dependendo do setor, do tamanho da empresa ou das diretrizes regulatórias. Uma empresa pode solicitar um empréstimo bancário privado após o envio de dados atuais e históricos. Uma empresa também pode assinar uma linha de crédito ou cheque especial com um banco.
Percepção especializada
Uma corporação pode contratar um especialista, como um banqueiro de investimento ou contador público certificado, para avaliar as necessidades de caixa corporativo e propor opções de financiamento adequadas. Um banco de investimento freqüentemente recomenda o financiamento de produtos com base em critérios econômicos gerais e desenvolvimentos nas trocas de títulos.
Significado
A dívida bancária desempenha um papel significativo nas economias modernas. Todas as organizações precisam de financiamento de curto ou longo prazo, porque os fundos internos geralmente são insuficientes para atender aos compromissos operacionais. Mesmo as empresas lucrativas precisam de financiamento porque os clientes nem sempre pagam pelos bens na entrega.
Risco de crédito
Risco de crédito é a probabilidade de perda resultante da inadimplência ou incapacidade do tomador de cumprir outros compromissos financeiros. Um parceiro de negócios entra em default devido a falência ou dificuldades econômicas temporárias. O risco de crédito é inerente a todas as atividades de empréstimo, incluindo transações com entidades governamentais e instituições de caridade.
Considerações
Os reguladores geralmente monitoram os níveis de empréstimos que um banco ou uma companhia de seguros podem ter em seu balanço. A Comissão de Títulos e Câmbio dos EUA e o Federal Reserve Bank exigem que as instituições financeiras tenham uma porcentagem fixa de dinheiro versus empréstimos a clientes; essa porcentagem é chamada de "taxa de reserva obrigatória".
Contabilização da Dívida Bancária
Os procedimentos contábeis, como os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP) e os padrões internacionais de relatórios financeiros (IFRS), exigem que um tomador de empréstimo registre os empréstimos bancários a valores de mercado. Para ilustrar, um grande fabricante de pneus recebe US $ 150 milhões em recursos de empréstimos rotativos de um banco. Para registrar a transação, um gerente contábil corporativo debita a conta em caixa (ativo) por US $ 150 milhões e credita a conta do empréstimo bancário (passivo) pelo mesmo valor. (Em linguagem contábil, debitar uma conta de ativo significa aumentar seu valor, enquanto que o crédito significa reduzir o saldo da conta.)
