A análise das tendências das demonstrações contábeis é uma prática comercial que ajuda a liderança sênior de uma empresa a avaliar as flutuações nos dados operacionais corporativos. Também indica mudanças na posição financeira da empresa, bem como variações nos fluxos de caixa operacionais, de investimento e de financiamento. Um contador corporativo pode executar a análise de tendências das demonstrações contábeis em uma base aleatória ou em um determinado ponto no tempo.
Demonstração Financeira Definida
Um demonstrativo financeiro é um resumo contábil que ajuda os chefes de departamento e líderes seniores de uma organização a relatar dados operacionais durante um período ou no final de um trimestre ou ano. Um gerente contábil corporativo normalmente registra as informações operacionais em livros contábeis (registros contábeis) por meio de lançamentos contábeis, ou débitos e créditos em contas. Ele realiza análise de tendências das demonstrações contábeis para avaliar as mudanças nas medidas de lucratividade de uma corporação, incluindo margem de lucro (receita líquida sobre vendas) e sua posição econômica.
Tipos
Os princípios geralmente aceitos nos Estados Unidos, ou GAAP, e os padrões internacionais de relatórios financeiros, ou IFRS, exigem que uma empresa prepare e apresente demonstrações financeiras justas e completas. Justo significa preciso na terminologia contábil. Um conjunto completo de relatórios contábeis inclui o balanço patrimonial (ou demonstração da posição financeira), demonstração do resultado (ou P & L, também conhecida como demonstração do resultado), demonstração dos fluxos de caixa e demonstração dos lucros acumulados (também referida como demonstração do resultado). capital próprio).
Significado
A análise das tendências das demonstrações contábeis, ou análise financeira, ajuda o diretor contábil de uma organização a revisar os dados operacionais de um período e detectar mudanças no desempenho dos negócios. Por exemplo, um gerente de risco sênior de uma seguradora pode revisar o balanço patrimonial da empresa para avaliar a disponibilidade de caixa de curto prazo e os ativos circulantes, como contas a receber, estoques e títulos de negociação. Alternativamente, ela pode avaliar as tendências de receita de vendas na declaração de lucros e perdas e calcular a margem de lucro da empresa ao longo de um período de 10 meses.
Análise Vertical
A análise vertical é um tipo de análise de tendências das demonstrações contábeis. Na análise vertical, um especialista em finanças corporativas calcula cada item contábil como uma porcentagem de um item de referência. Por exemplo, um gerente de finanças corporativas quer executar uma análise vertical na demonstração de resultados de uma empresa. O item de referência, ou total, é a receita bruta de vendas. A análise vertical pode mostrar que o custo das mercadorias vendidas e as despesas com salários são 40% e 10% das vendas brutas, respectivamente.
Análise Horizontal
A análise horizontal é outro tipo de análise de tendência das demonstrações contábeis. Na análise horizontal, um analista contábil gerencial compara os dados operacionais atuais e históricos para avaliar as flutuações periódicas. Por exemplo, um especialista em contabilidade gerencial deseja realizar uma análise horizontal no balanço de uma empresa. Essa análise pode indicar que as contas a receber e as contas de estoque aumentaram desde o ano anterior em 12% e 22%, respectivamente.
