O Internal Revenue Service considera as igrejas e ministérios como dois tipos diferentes de organizações, embora ambos tenham que cumprir os mesmos regulamentos para manter o status de isenção de impostos. Como eles ganham esse status, no entanto, é bem diferente.
Qualificação para o status isento de impostos
Para se qualificar para o status de isenção de impostos na seção Internal Revenue Code, seção 501 (c) (3), revise as operações do seu grupo para garantir que ele atenda aos critérios padrão da seção para organizações de caridade. Deve ser organizado e operado exclusivamente para propósitos religiosos, educacionais ou de caridade, e qualquer lucro líquido não pode ser distribuído em benefício de qualquer indivíduo ou acionista particular. Além disso, a organização não pode direcionar uma parte substancial de sua atividade para influenciar a legislação ou intervir em campanhas políticas.
Igrejas não precisam se inscrever
O IRS presume que as igrejas já cumprem as qualificações para o status de isenção de impostos, portanto, não precisam solicitar uma designação 501 (c) (3). Na seção do glossário do IRS Guia Fiscal para Igrejas e Organizações Religiosas (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf), a agência federal observa que “não faz nenhuma tentativa de avaliar O IRS também presume que um "auxiliar integrado de uma igreja" ou uma organização relacionada a uma igreja ou convenção ou associação de igrejas atende a qualificações isentas de impostos.. As igrejas, no entanto, podem solicitar 501 (c) (3) para garantir aos contribuintes que suas doações são dedutíveis.
Ministérios sem fins lucrativos devem se inscrever
Ministérios de caridade que normalmente não realizam cultos de adoração e operam separadamente da organização de uma igreja precisam entrar com o IRS para receber uma isenção de impostos federais. Bancos de alimentos, abrigos para sem-teto, cozinhas de sopa e outros ministérios que realizam obras de caridade seriam elegíveis para isenções de impostos, desde que cumpram os critérios do IRS para organizações de caridade.
Organize no nível estadual
Igrejas e ministérios devem se organizar no nível estadual como corporações sem fins lucrativos, empresas de responsabilidade limitada ou trusts, ou formar como uma associação não incorporada antes de solicitar o status 501 (c) (3). Os regulamentos variam de acordo com o estado, mas um grupo de caridade que solicita ser um Estado sem fins lucrativos precisa incluir em seu documento de organização cláusulas específicas que declarem sua finalidade isenta e como seus ativos serão distribuídos para fins isentos se o grupo se dissolver.
Pedido de isenção fiscal federal
Antes de solicitar a designação 501 (c) (3), ambas as igrejas e ministérios devem ter uma Identificação do Empregador federal, disponível on-line ou mediante o preenchimento do Formulário SS-4 (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf). A solicitação de 501 (c) 3) pode ser feita on-line ou por download e envio pelo correio Formulário 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- Subsecção-501 (c) (3) do Código da Receita Interna), Pedido de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501 (c) (3). Um ministério deve apresentar sua solicitação no prazo de 27 meses a partir do final do mês em que se formou. O pedido de uma igreja não é afetado pela linha do tempo. O grupo solicitante deve pagar as Taxas de Usuário Isentas (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) de várias centenas de dólares com o aplicativo. A taxa não é reembolsável.
Identificar estrutura organizacional
Para o Formulário 1023, Parte II, uma organização sem fins lucrativos deve identificar sua estrutura organizacional como uma empresa, sociedade de responsabilidade limitada, associação sem personalidade jurídica ou trust. Anexe quaisquer acordos ou regulamentos operacionais ou de confiança que governem o grupo e mostre como os administradores ou curadores são selecionados. Na Parte III, indicar a localização da “cláusula de finalidade” do grupo por página, artigo e parágrafo em seus artigos de incorporação ou acordo de operação.
Anexe uma narrativa das atividades do grupo
Para a Parte IV, anexe ou faça o upload de uma folha separada com o formulário que fornece uma narrativa das atividades passadas, presentes e planejadas do grupo. O grupo também pode incluir folhetos, boletins informativos ou outros materiais que suportem a narrativa de suas atividades e objetivos beneficentes.
Identifique nomes e pagamento de funcionários e funcionários de alto escalão
Na parte V do formulário, insira os nomes dos executivos, diretores ou curadores do grupo, juntamente com qualquer compensação que cada um receber, se houver. Inclua também os nomes e a remuneração dos cinco funcionários mais bem pagos e dos cinco contratados independentes mais bem pagos, se os funcionários ou contratados receberem mais de US $ 50.000. Anexe uma lista mostrando as qualificações, a média de horas trabalhadas e os deveres. Identifique também funcionários ou contratados que tenham relações familiares ou comerciais entre si.
Fornecer detalhes de captação de recursos e receita
O IRS também requer informações específicas sobre captação de recursos, tipos de contribuições, afiliações e tipos de atividades envolvidas na captação de recursos. Também forneça detalhes sobre qualquer distribuição de bens, serviços ou fundos a indivíduos ou grupos que façam parte do trabalho beneficente da organização. Inclua uma demonstração de receitas e despesas para o ano fiscal corrente, e até três anos fiscais anteriores, se o grupo existir há tanto tempo.
