Criar e implementar um orçamento é crucial para qualquer empresa ou organização por vários motivos. A preparação de um orçamento de capital é necessária para aumentar os lucros e minimizar os custos. A maioria das empresas e organizações normalmente planeja um orçamento para um período de 12 meses, o que permite que o gerenciamento dê uma olhada no quadro geral. Um orçamento de capital difere de um orçamento de curto prazo, na medida em que examina investimentos de longo prazo, examinando a compra ou atualização de ativos fixos, como prédios, máquinas e equipamentos.
Identificar objetivos financeiros, definindo claramente as metas de desenvolvimento de capital da organização. Inclua o prazo para alcançar esses objetivos. Priorize as necessidades e determine como o financiamento dessas necessidades afetará o orçamento. Antes de elaborar um orçamento final, os gerentes devem considerar as ações que podem ser tomadas para melhorar o desempenho em determinadas áreas, especialmente quando o inesperado acontece.
Solicitar apoio para prioridades de financiamento específicas. Leve em consideração que não haverá dinheiro suficiente para financiar cada projeto de capital na lista de desejos de sua organização. Trabalhar com outros membros do Comitê de Finanças no estabelecimento de critérios de avaliação para atribuição de prioridades. Por exemplo, a necessidade pode ser medida pela condição atual ou pelos usos de ativos físicos, como edifícios e equipamentos. Por outro lado, a consideração de certos projetos pode basear-se em fatores de saúde e segurança, ou benefício geral para a comunidade.
Recolha os dados necessários para estimar o financiamento para as necessidades de despesas de capital. Analise as demonstrações financeiras, incluindo a declaração de renda, o balanço patrimonial e a demonstração do fluxo de caixa para ter uma ideia melhor da saúde financeira de longo prazo da organização. Financiar uma despesa de capital significa pagar dinheiro adicional em juros. Embora geralmente não seja uma decisão sábia para uma organização financiar todas as suas dívidas, pagar em dinheiro pode afetar o fluxo de caixa reduzindo significativamente o capital operacional.
Considere a viabilidade de quaisquer gastos de capital, como novas construções, grandes reformas ou novos equipamentos, primeiro analisando quanto tempo levará para recuperar o custo de quaisquer investimentos importantes. Examine outras alternativas e considere se os custos do projeto são justificados ou se há maneiras de reduzir esses custos. Finalmente, determine se investir em um projeto de capital específico aumentará o valor da organização como um todo. Tenha em mente que você pode ter que defender decisões orçamentárias para outras pessoas na hierarquia organizacional.
Elaborar um orçamento proposto que aloque recursos avaliando os resultados de projetos anteriores em qualquer esforço de planejamento de longo prazo. Como a maioria dos projetos de capital leva anos para ser desenvolvida, as comparações ano a ano são frequentemente usadas para avaliar o desempenho. A decisão de investir em novos projetos ou ativos depende não apenas do custo de longo prazo para financiar o projeto, mas também depende do fluxo de caixa que um projeto deve gerar nos próximos anos. O orçamento deve descrever em detalhes como as despesas de capital individuais serão financiadas. Um plano de gastos sólido precisa mostrar como o dinheiro será apropriado para quaisquer melhorias recomendadas.
Meça o progresso supervisionando as operações regularmente ao longo do ano fiscal. O planejamento de projetos de capital é tão importante quanto medir resultados, quanto avaliar e selecionar projetos de capital. Os projetos devem ser concluídos dentro do prazo e de acordo com as etapas descritas no orçamento.
Dicas
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Cada departamento dentro de uma organização deve definir seus objetivos e métodos para relatar o progresso. O principal objetivo do desenvolvimento de um orçamento de capital é estabelecer uma conexão clara entre objetivos departamentais individuais e a missão geral da organização.
Embora o orçamento de capital se concentre no planejamento de longo prazo, o progresso deve ser medido rotineiramente, seja diário, semanal ou mensal.
