As firmas-membro da Securities Investor Protection Corporation pagam uma avaliação anual para criar uma espécie de fundo de seguro para investidores que são vítimas de falha ou irregularidades de firmas-membro. Essa avaliação é calculada em dois formulários, chamados de SIPC-6 e SIPC-7 (consulte Recursos), que cobrem a primeira e a segunda metade dos anos fiscais das empresas associadas, respectivamente. O valor de avaliação para cada empresa é baseado nas receitas operacionais líquidas da empresa até o final do período de registro aplicável.
Determine a receita operacional líquida da empresa para o período de relatório, conforme definido pelo SIPC. Geralmente, a receita operacional líquida é a renda que permanece após a subtração das despesas operacionais e impostos pagos pela receita bruta. Os contabilistas diferem frequentemente quanto a incluir itens específicos no cálculo da receita líquida. Para evitar discrepâncias, o SIPC estabeleceu sua própria definição técnica.
Determinar as adições da empresa às receitas líquidas. Essas adições incluem perdas nas contas de negociação, commodities e investimentos. (O acréscimo de prejuízos às receitas líquidas pode parecer contraditório, mas o objetivo é chegar à receita bruta da empresa, conforme exigido pelo SIPC.) Também estão incluídos nesta categoria alguns anúncios, impressão, taxas de registro e taxas legais.
Determinar as deduções da empresa em relação às receitas líquidas. Estes incluem as receitas geradas nas contas de negociação e investimentos e commodities. A empresa também deve deduzir despesas não relacionadas à subscrição de títulos.
Subtraia o maior de dois números como uma dedução adicional: juros totais e despesas com dividendos até um valor definido, ou 40% dos juros de margem obtidos nas contas de títulos dos clientes.
Determine as suas receitas operacionais líquidas do SIPC adicionando receitas brutas e acréscimos e subtraindo deduções.
Multiplique as receitas operacionais líquidas do SIPC pela taxa aplicável, que no momento da publicação é de 0,0025, ou um quarto de um por cento.
O SIPC-6 calcula a avaliação devida sobre a receita operacional líquida da empresa no primeiro semestre do ano fiscal. O SIPC-7 é semelhante, mas calcula a avaliação total devida sobre as receitas operacionais líquidas anuais da empresa e, em seguida, fornece um crédito para as avaliações pagas com o SIPC-6.
Aviso
Uma penalidade acumula uma taxa anual de 20% sobre a parte não paga da avaliação para cada dia em atraso. O SIPC-6 deve ser entregue até o trigésimo dia após o ponto médio do ano fiscal, e o SIPC-7 deve ser pago 60 dias após seu término. Ambos os prazos permitem períodos de carência de 15 dias.
