Um ciclo operacional começa quando uma empresa gasta dinheiro para comprar itens para estoque e termina quando a empresa recebe dinheiro de clientes que compram esses mesmos itens. O ciclo operacional também é chamado de ciclo de conversão de caixa, já que é o período de tempo entre o pagamento em dinheiro e o recebimento de dinheiro. Normalmente é medido em dias, e quanto menor, melhor. Acompanhar o progresso de um item por meio de uma empresa mostra como calcular um ciclo operacional.
Como o ciclo funciona
Isso ajuda a imaginar o ciclo operacional como um relógio que começa a funcionar quando a empresa recebe um item para estoque. Ele continua sendo executado enquanto o item estiver no inventário. Se o item for vendido por dinheiro, o relógio pára. No entanto, se o item for vendido a crédito, o relógio funcionará até que a empresa realmente receba o pagamento. Uma consideração adicional: as empresas geralmente pedem estoque no crédito, pagando apenas após recebê-lo. Isso reduz o comprimento do ciclo.
Fórmula para o ciclo
O ciclo operacional de uma empresa é composto de três elementos: o tempo médio de itens que permanecem no estoque, chamado de "dias de estoque pendente" ou DIO; o tempo médio que leva os clientes para pagar suas contas, chamado "dias de vendas pendentes" ou DSO; e o tempo médio que a empresa leva para pagar suas próprias contas, chamadas "dias a pagar pendentes" ou DPO. A fórmula: Ciclo Operacional (em dias) = DIO + DSO - DPO
Elementos da Fórmula
Para calcular o DIO, pegue o valor médio do estoque da empresa ao longo de um ano, divida pelo valor total de compras de estoque naquele ano e multiplique por 365. Para calcular o DSO, pegue o saldo médio de contas a receber, divida pelo total quantidade de vendas a crédito, em seguida, multiplique por 365. Para calcular o DPO, pegue o valor total do estoque comprado a crédito e divida pelo saldo médio de contas a pagar. Isso lhe dá rotatividade de contas a pagar. Divida 365 por volume de vendas a pagar para obter o DPO.
