Para fins de IRS, as organizações sem fins lucrativos se enquadram em duas grandes categorias, conhecidas como 501 (c) (4) e 501 (c) (3) após as seções relevantes do Código do IRS. Enquanto um 501 (c) (4) está sujeito a impostos sobre sua renda, ele pode seguir uma agenda mais ampla, incluindo participação direta em campanhas políticas. A 501 (c) (3) está isenta de impostos, mas deve cumprir limites estritos em suas atividades e deve limitar rigorosamente qualquer campanha política. O IRS permite uma mudança no status se um grupo segue essas regras, registra-se adequadamente com as autoridades e conclui um aplicativo de IRS.
Documentando a Organização
O primeiro passo neste processo é Elaborar ou rever os estatutos que estabelecem a intenção e o propósito do grupo. A 501 (c) (3) deve ser operada para fins isentos. Pode ser um grupo religioso, educacional, atlético ou educacional. O IRS permite certas funções específicas, como o alívio dos pobres ou a construção de monumentos públicos, mas proíbe que o 501 (c) (3) use seus ganhos e doações para o benefício de um único indivíduo, ou de atividades políticas ou de lobby. Um grupo de caridade isento de impostos pode exercer certas atividades cívicas ligadas a campanhas políticas, como campanhas de registro de eleitores, mas deve manter a neutralidade entre os candidatos concorrentes. O documento fundador deve ser apresentado à agência estadual competente, como uma Divisão de Corporações ou uma agência que cuida de registros sem fins lucrativos.
Prepare o formulário 1023
As regras do IRS não prevêem uma simples re-designação dos grupos 501 (c) (4) existentes. Em vez disso, uma organização sem fins lucrativos que busque uma mudança para o status 501 (c) (3) deve começar no início e preencher o Formulário 1023, Pedido de Registro de Isenção. Este formulário de 26 páginas detalha as atividades, liderança, remuneração e finanças do grupo. Os candidatos também devem apresentar um declaração de propósito e artigos fundadores de acordo com o status do grupo como uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada, confiança ou associação não incorporada. O processo de revisão pode ser demorado. É possível solicitar processamento acelerado, mas o grupo deve mostrar um motivo convincente por escrito.
Revisão e Recursos
O processo de revisão termina com a emissão de uma carta de determinação pelo Escritório de Deliberações da OE. Se o IRS aprovar o 1023, a isenção geralmente é válida desde a data em que o grupo foi fundado. A agência reembolsará todos os impostos já pagos quando o grupo aproveitou retroativo status legal. Se a decisão for contra o grupo, ele tem 30 dias para recorrer, apresentando uma declaração por escrito com o Escritório de Recursos do IRS. Se todas as medidas administrativas não obtiverem a isenção, o grupo tem a opção de apresentar um recurso em corte federal.
