Demonstração de resultados e demonstração de fluxo de caixa são duas das quatro demonstrações financeiras básicas. Um detalha as receitas e despesas de um negócio em um período, enquanto o outro detalha seus fluxos de caixa ou mudanças em seu caixa e equivalentes a caixa. As receitas e despesas podem incluir transações não monetárias, como vendas feitas a crédito. Em contraste, os fluxos de caixa são registrados - não surpreendentemente - em regime de caixa. Como a baixa de contas a receber incobráveis não altera caixa e equivalentes de caixa, isso não afeta a demonstração de fluxo de caixa.
Vendas em crédito
A maior parte da contabilidade é feita em uma base contábil de competência ou relacionada.Dessa forma, transações não baseadas em caixa podem ser registradas como tendo ocorrido sob essas bases contábeis, desde que certas condições sejam atendidas. Por exemplo, se uma empresa fez uma venda de US $ 200 em crédito para um cliente que não paga até um mês depois, essa empresa está livre para registrar a venda, desde que não existam dúvidas razoáveis sobre a capacidade de pagamento desse cliente. Nessas circunstâncias, a venda é registrada como um aumento na venda e um aumento correspondente às contas a receber do negócio.
Fluxo de caixa
Se uma empresa fizesse uma venda em dinheiro, isso seria contabilizado na demonstração do fluxo de caixa, porque a empresa recebia um fluxo de caixa. Tal ocorrência é chamada de entrada de caixa, assim como o gasto de caixa e equivalentes de caixa é chamado de saída de caixa. Se uma empresa faz uma venda a crédito, essa venda não tem impacto no fluxo de caixa até que o dinheiro seja coletado.
Contas não colecionáveis
As vendas a crédito são registradas na contabilidade de competência, desde que suas transações de origem estejam completas e as somas consideradas colecionáveis. Essas avaliações podem estar erradas e as contas relevantes consideradas incobráveis. Nesses casos, as contas incobráveis são baixadas diretamente como sem valor ou contadas contra uma provisão feita para contas incobráveis. Em ambos os casos, não há alterações no caixa e equivalentes de caixa.
Contas não colecionáveis e a demonstração do fluxo de caixa
As contas não cobráveis sendo baixadas como despesas com devedores duvidosos não afetam as demonstrações de fluxo de caixa, exceto da maneira mais indireta. O fluxo de caixa líquido, ou a variação total resultante em caixa e equivalentes de caixa, é calculado usando o método direto ou indireto. O método direto simplesmente lista todas as alterações em caixa e equivalentes de caixa e, em seguida, adiciona-as para produzir o fluxo de caixa líquido. Em contraste, o método indireto usa o lucro líquido como ponto de partida e deduz as receitas e despesas não monetárias antes de adicionar transações baseadas em caixa que não sejam de receita para gerar o fluxo de caixa líquido. Como a alteração nas contas a receber do início do período ao seu final é deduzida do lucro líquido no processo de cálculo do fluxo de caixa líquido pelo método indireto e o abatimento de contas incobráveis muda o montante de contas a receber cancelando contas incobráveis. em um método de cálculo do fluxo de caixa líquido.
