Os controles de auditoria interna também são conhecidos como controles internos. As empresas contam com essas políticas para proteger ativos operacionais contra os riscos de roubo e obsolescência. Eles também mapeiam essas normas para administrar negócios eficientes, melhorar o atendimento ao cliente e aumentar as vendas. Existem três tipos de controles internos: preventivo, detetive e corretivo.
A função de auditoria interna
A auditoria interna ajuda a empresa a eliminar processos inadequados ou ineficientes de suas operações. Essa prática permite que a empresa reduza os custos quando necessário, elimine as complexidades na maneira como opera e submeta à equipe pessoal as ferramentas para aumentar a produtividade e as vendas. Mais importante ainda, a função de auditoria interna permite que as empresas revisem e atualizem continuamente as políticas operacionais - para que o pessoal possa efetivamente executar as tarefas sem as restrições desatualizadas que podem vir de procedimentos anteriores. A ocupação da auditoria interna incentiva a certificação profissional e a aprendizagem ao longo da vida, e a maioria dos auditores experientes detém as designações de contador público certificado e auditor interno certificado.
Controles Preventivos
Controles preventivos representam a primeira barreira que protege uma empresa de perdas operacionais significativas resultantes de incidentes específicos. Isso inclui falhas tecnológicas, erros operacionais, fraudes e pronunciamentos regulatórios negativos - como exclusões, multas, penalidades e suspensões temporárias. Políticas preventivas impedem que ocorram erros em primeiro lugar. Exemplos incluem ter dois ou mais funcionários assinando todos os cheques com valores superiores a US $ 10.000; exigir que os contadores revisem todos os lançamentos, memorandos e notas financeiras que os contadores publiquem nos livros contábeis; e orientar os gerentes de garantia de qualidade a inspecionar uma amostra de produtos para evitar que itens ruins passem pelo processo de fabricação.
Controles Detetives
Os controles de detetive ajudam os gerentes de negócios a descobrir erros ou irregularidades que já ocorreram. Aqui, o objetivo é implementar ferramentas e metodologias apropriadas para executar operações aleatórias em locais específicos ou fluxos de trabalho. Os auditores internos podem ser úteis no processo, pois geralmente testam processos arriscados ao realizar revisões corporativas. Por exemplo, os revisores internos podem examinar uma amostra estatisticamente significativa de lançamentos contábeis e determinar se os contadores lançaram débitos e créditos em contas corretas. Exemplos de controles de detetives incluem a seleção aleatória de produtos para avaliar a qualidade, a comparação de saldos bancários mensais e quantias em dinheiro informadas em livros corporativos e o envio de pesquisas periódicas ao pessoal que solicita questões delicadas como incidentes de assédio sexual e práticas discriminatórias no local de trabalho.
Controles Corretivos
Os controles corretivos dão ao pessoal da corporação as "ferramentas de bombeiro" necessárias para deter os incêndios operacionais e a fumaça metafórica decorrente de maus processos, menor moral dos funcionários e mecanismos de produção ineficientes. Simplificando, essas políticas ajudam a empresa a reparar danos operacionais que resultam de mecanismos inadequados ou controles fracos. Por exemplo, a Administração de Segurança e Saúde Ocupacional dos EUA aplica uma multa pesada a uma empresa por falta de políticas de segurança em suas seções de manufatura. Para corrigir a deficiência, a gerência corporativa pode orientar os chefes de departamento a criar um livro de políticas claro e fornecer treinamento de segurança para o pessoal periodicamente.
