Os relatórios gerenciais evoluíram junto com a tecnologia. O que tradicionalmente ocorre como relatos verbais para a liderança dentro das empresas se transformou em análises e produtos de trabalho estatístico cada vez mais sofisticados, preparados para se aprofundar nas operações comerciais. Normalmente, o Excel e o PowerPoint são as principais ferramentas usadas para fornecer relatórios de gerenciamento à liderança de uma empresa.
Significado
Um bom relatório gerencial fornece aos principais líderes informações que geralmente vão além das demonstrações financeiras contábeis. Ele pode descrever informações detalhadas de custo e margem, estatísticas de produtividade, variações de orçamentos para desempenho real e retornos sobre investimento.
Função
O relatório de gerenciamento serve à função de destacar o desempenho da empresa em relação às metas e objetivos que foram definidos para ele. Por exemplo, os objetivos de corte de custos podem ser examinados. As metas de crescimento, ganhos ou fluxo de caixa definidas no início do ano podem ser acompanhadas à medida que o ano se desenrola para determinar como as unidades de negócios e as divisões estão se saindo. Os objetivos de vendas também podem ser rastreados dessa maneira.
Tipos
Os tipos e formatos de relatórios gerenciais são potencialmente ilimitados, mas podem ser divididos em três grandes categorias. A primeira e mais comum é a análise de variância, na qual dados detalhados de vendas, preços, volume, custos e margem são comparados com as planilhas de orçamento e previsão. Em geral, as empresas têm um orçamento para um determinado ano e, às vezes, uma previsão que pode ser ajustada à medida que o ano avança. Os resultados reais carregados nas planilhas à medida que se tornam disponíveis durante o ano são usados para determinar as variações favoráveis e desfavoráveis. Outro tipo de relatório gerencial envolve a análise de concorrentes, na qual os resultados de uma empresa são comparados com os principais concorrentes. Métricas geralmente incluem vendas, margem bruta, retorno sobre o investimento, retorno sobre o capital empregado e capitalização. Uma terceira categoria principal envolve estatísticas operacionais. Demonstrações financeiras formais, como publicadas nos formulários 10-Q da Comissão de Valores Mobiliários e Câmbio, e relatórios anuais, muitas vezes não investigam detalhes sobre números de produção, dados de saúde e segurança, produtividade por linha de produto e análise de margem.
Considerações
As considerações mais importantes nos relatórios gerenciais são viés e relevância. O viés refere-se a uma tendência da liderança de olhar apenas para dados que afetam sua remuneração, em vez de dados que falam sobre o bem-estar de toda a empresa. Por exemplo, se o bônus de um executivo é baseado em atingir as metas de Lucro antes de juros e impostos (EBIT), ele poderá solicitar apenas à equipe de finanças que relate as metas do EBIT e os resultados reais do EBIT. No entanto, isso pode perder outros elementos-chave, como retorno sobre o capital empregado (ROCE) ou fluxo de caixa. Relevância é outra consideração importante, pois pode ser tentador ficar enterrado em números e dados, perdendo de vista as informações que são mais importantes para avaliar o desempenho da organização.
Benefícios
Um bom relatório gerencial tem o benefício de permitir que a liderança corporativa fale claramente sobre o desempenho de um negócio em uma linguagem que funcionários e investidores possam apreciar. Ajuda a fornecer a transparência que o escrutínio público geralmente exige.
