A capacidade de elaborar uma estimativa para as contas a receber de final de ano (A / R) ajuda as empresas a montar orçamentos ou prever demonstrações financeiras. Contas a receber representam as vendas a crédito que uma empresa faz a seus clientes que foram faturados, mas ainda não pagos pelo cliente. Conseguir uma idéia de quanto os clientes poderiam dever à empresa a crédito no final do ano ajuda a empresa a projetar as necessidades de vendas, despesas e fluxo de caixa, entre outras métricas financeiras.
O que é ACP?
As empresas querem saber em quanto tempo receberão o dinheiro depois de fazer uma venda a crédito para um cliente. Quando uma venda é feita, mas antes que os clientes enviem um cheque para pagamento, a empresa contabiliza os saldos de clientes não pagos em suas demonstrações financeiras na conta do ativo de contas a receber no balanço patrimonial. A empresa pode calcular seu período médio de recebimento (ACP), o que mostra a administração do número médio de dias que a empresa espera antes que os clientes paguem suas contas - em outras palavras, até que a empresa receba seu saldo de contas a receber.
Descobrir o final do ano A / R
Para calcular as contas a receber de final de ano, você não precisa estimar o ACP da sua empresa. Pegue o saldo inicial de A / R no início do ano, mais o saldo final de A / R no final de cada mês. Isso lhe dá 13 meses de saldos de contas a receber. Adicione-os e divida o total por 13 para obter o saldo médio A / R do ano; use isso para a sua figura de fim de ano. Usar o saldo mensalmente como parte do cálculo da média permite que você avalie as flutuações do A / R devido a vendas mais ocupadas durante determinados meses, como a temporada de festas de final de ano.
Calcular o ACP
Agora que você calculou seu saldo médio de contas a receber, você pode usar isso para calcular o ACP de sua empresa e entender a relação entre esses números. Para calcular o ACP, primeiro é preciso estimar o montante de vendas do ano inteiro da empresa feito aos clientes, mas apenas aqueles feitos em termos de crédito. Para um orçamento ou previsão, você poderia usar os números de vendas de crédito do ano anterior como ponto de partida e, em seguida, levar em consideração algum crescimento para chegar a uma estimativa para a previsão atual ou futura do ano.
Para resolver para ACP, use a seguinte fórmula:
ACP = 365 dias ÷ Rácio de volume de negócios de A / R
Onde Rácio de volume de negócios A / R = (vendas anuais de crédito ÷ média A / R)
Você também pode calcular o ACP de maneira mais simples:
ACP = saldo médio de contas a receber ÷ Média de vendas a crédito por dia
Onde a média de vendas de crédito por dia = (vendas anuais de crédito ÷ 365).
O que o ACP revela sobre contas a receber
Um ACP inferior é favorável e mostra que você coleta seus recebíveis rapidamente. Por exemplo, se seu cálculo de ACP for 30, isso sugere que sua empresa coleta suas faturas de contas a receber, em média, dentro de 30 dias. Uma empresa também pode descobrir que, mesmo que emite faturas com condições de pagamento de 30 líquidos (dando ao cliente 30 dias para pagar), o cálculo do ACP mostra que ele está levando os clientes 45 dias ou mais para pagar. Isso poderia impactar o fluxo de caixa e a capacidade da empresa de pagar suas contas se não estiver sendo paga com rapidez suficiente por seus clientes.
