A contabilidade empresarial rastreia todos os elementos que entram e saem de uma empresa. Enquanto alguns desses elementos tomam a forma de materiais e mão-de-obra, outros são ativos e passivos monetários, como caixa e dívida de empréstimo. Uma das demonstrações financeiras mais importantes de uma empresa para administrar operações do dia a dia é uma demonstração de fluxo de caixa. O fluxo de caixa está sujeito a variáveis que afetam a saúde financeira de uma empresa.
Fundamentos do Fluxo de Caixa
Fluxo de caixa refere-se às taxas em que o dinheiro entra e sai de um negócio. Não inclui outros ativos, incluindo aqueles com valor monetário claro. Contadores medem o fluxo de caixa por diferentes períodos de tempo, incluindo semanas, meses, trimestres e anos. Por exemplo, o fluxo de caixa trimestral refere-se ao dinheiro que uma empresa recebe e ao dinheiro que paga em um período definido de três meses. O fluxo de caixa pode ser difícil de prever devido à natureza mutável dos fatores que controlam receitas e despesas.
Vendas
As vendas são uma das variáveis mais importantes que afetam o fluxo de caixa. A maioria das empresas recebe a maior parte de sua receita da venda de bens ou serviços. No entanto, as taxas de vendas também tendem a variar sazonalmente ou ao longo do tempo à medida que uma empresa introduz novos produtos e altera sua estrutura de preços. As vendas também são uma variável para o fluxo de caixa porque os clientes pagam em momentos diferentes. Alguns clientes, como grandes varejistas, podem pagar pedidos de produtos em parcelas. Isso significa que a empresa recebe o pagamento bem depois de incorrer na despesa de produção de mercadorias. Outras vendas, como pedidos on-line de clientes que usam cartões de crédito, resultam em pagamento imediato, entregando dinheiro ao negócio rapidamente.
Despesas
As despesas são outra variável importante na definição do fluxo de caixa. Enquanto as vendas representam o dinheiro que flui para um negócio, as despesas são os pagamentos necessários que fazem o dinheiro fluir para fora. As despesas incluem coisas como folha de pagamento, que aumenta à medida que uma empresa adiciona trabalhadores ou os trabalhadores existentes recebem aumentos salariais. Variações no preço das matérias-primas, marketing e seguros também afetam a rapidez com que o dinheiro sai de um negócio. O gerenciamento do fluxo de caixa depende de manter as despesas sob controle ou de poder adiar as despesas enquanto aguarda a geração de mais caixa.
Juros e Investimentos
Os juros podem ser outra forma de receita, como vendas ou despesas. Em ambos os casos, isso afeta o fluxo de caixa de uma empresa. O interesse é parte da receita quando assume a forma de juros que uma empresa ganha em seus investimentos. Esse interesse está sujeito a alterações no mercado. Por exemplo, o dinheiro que uma empresa recebe como juros em suas economias de caixa muda à medida que as taxas do banco mudam. As empresas também tomam dinheiro emprestado, o que exige que paguem juros como despesa. Os empréstimos com taxa ajustável resultam em pagamentos de juros variáveis, que exigem diferentes quantias de dinheiro a serem pagas em cada período de faturamento.
