Fraude é um problema muito caro em nossa sociedade hoje. Exames de fraude são realizados para determinar se houve fraude e, se assim for, coletar evidências do crime. A fraude é geralmente considerada um crime de colarinho branco e o exame envolverá vigilância e análise de registros financeiros complicados. Investigadores de fraude são freqüentemente chamados de detetives financeiros.
Definição
O exame de fraude, de acordo com Joseph T. Wells, "é definido como as habilidades necessárias para resolver alegações de fraude desde o início até a disposição; para obter evidências, tomar declarações e redigir relatórios; testemunhar descobertas e auxiliar na detecção e prevenção". O exame de fraude consiste em conhecimento especializado de quatro áreas: contabilidade e auditoria, investigação, lei e criminologia. " O Sr. Wells é o fundador e presidente da Association of Certified Fraud Examiners.
Significado
A fraude está sempre presente. Especialistas dizem que 20% das pessoas não cometerão fraudes, 20% das pessoas estão sempre procurando uma chance de roubar ou cometer fraudes, e 60% das pessoas irão roubar ou cometer fraudes se acharem que podem escapar impunes. A Associação de Examinadores de Fraude Certificada publicou seu relatório sobre a fraude em 2008. Neste relatório, eles estimam que as empresas perdem 7% da receita em fraudes. Quando aplicado ao produto interno bruto, isso equivale a US $ 994 bilhões perdidos por fraude. Eles também descobriram que a maioria dos esquemas de fraude detectados durou uma média de dois anos antes de serem detectados. Os exames de fraude começam depois que a fraude é suspeita ou foi detectada. Enquanto algumas fraudes são descobertas rotineiramente através de controles internos ou auditorias internas, a maioria é relatada por tipsters. Os examinadores de fraude geralmente não se envolvem até que o crime seja detectado.
História
O exame de fraudes é um campo em crescimento. Os especialistas concordam que a fraude nos negócios e no governo é epidêmica e o papel do CPA no combate à fraude aumentou devido a escândalos corporativos e à atenção da mídia resultante. No entanto, a maioria dos CPAs não são treinados adequadamente para o papel de examinador de fraude e poucas fraudes são capturadas antes que grandes perdas ocorram. Novamente, de acordo com Wells, isso ocorre porque contadores e auditores incorretamente assumem que a fraude pode ser detectada e evitada através de técnicas de auditoria tradicionais. Escândalos como a Enron e a WorldCom e outros resultaram em uma grande quantidade de escrutínio da mídia e nova legislação destinada a impedir fraudes e / ou melhorar a capacidade de capturar criminosos mais cedo ou mais tarde. A legislação mais significativa tem sido a Lei Sarbanes Oxley, comumente referida como SOX. Essa legislação trouxe mudanças significativas para as empresas públicas em relação aos controles internos, reportando-se à SEC e à governança, e também trouxe mudanças significativas ao setor de auditoria em relação à supervisão e ao escopo de serviços que podem ser fornecidos a um cliente individual. Embora a SOX possa representar alguma melhoria na área de regulamentação e prevenção para o combate à fraude e a proteção do interesse público, a fraude não pode ser impedida pela legislação.
Características
A fraude é difícil de detectar porque os fraudadores são pessoas inteligentes. Eles descobrem maneiras de contornar leis, regras, regulamentos, políticas e procedimentos. É por isso que as auditorias tradicionais só encontram uma pequena parte da fraude que ocorre. Os auditores estão verificando a precisão das demonstrações financeiras, não necessariamente procurando por fraude. É nesse ponto que os examinadores de fraudes chegam. Eles planejam procedimentos para procurar ativamente por fraude em uma organização e, quando a encontram, aprofundam-se para encontrar todas as provas e construir um processo contra os perpetradores.
Educação
Investigadores de fraude recebem treinamento especial em várias técnicas. Até recentemente, o treinamento era quase totalmente no trabalho; agora existe um programa de certificação. A credencial do Certified Fraud Examiner requer educação continuada contínua. À medida que o treinamento continua a evoluir e técnicas novas e mais sofisticadas são desenvolvidas, o exame de fraude se tornará mais científico e os esquemas de fraude serão mais fáceis de detectar usando os procedimentos corretos. O fato de que a fraude é uma área em crescimento pode ser devido a técnicas mais sofisticadas. Ou seja, a fraude pode estar sempre lá; simplesmente não era conhecido, e agora mais do que está sendo descoberto.
Conclusão
O exame de fraude é um campo em crescimento, com oportunidades estimulantes para os interessados em uma carreira como investigador. Sempre haverá a necessidade de examinadores de fraude e, à medida que as técnicas de exame de fraude evoluírem e se tornarem mais científicas, mais e mais fraudes serão descobertas. Prevê-se que este campo continue crescendo, já que a fraude é considerada um problema cada vez maior em nossa sociedade.
