As empresas que concedem crédito aos clientes correm o risco de não serem pagas. No entanto, o risco de contas incobráveis é equilibrado pela receita adicional que uma empresa ganha quando estende crédito aos clientes. No ciclo contábil, o processo de registro de contas incobráveis é chamado de método de tolerância. Várias contas são usadas para separar as contas a receber não pagas das contas pagas, e lançamentos contábeis específicos são incluídos nas demonstrações financeiras.
Determinar o valor não cobrável
Nenhuma regra rápida ou equação existe para saber quanto de suas contas a receber não será pago. A porcentagem é descoberta ao longo do tempo, usando dados históricos. No entanto, como ponto de partida, 3% é um valor aceitável para fins contábeis. Você pode ajustar a porcentagem mais tarde, depois de calcular a porcentagem do seu negócio. Portanto, se a sua empresa tiver US $ 25.000 em contas a receber, e você usar 3% para o valor incobrável, a franquia do seu negócio para contas incobráveis será de US $ 750.
Ajustando entradas
No final do período contábil, o montante de contas incobráveis em contas a receber é ajustado. Duas contas são usadas para completar as entradas de ajuste: Provisão para contas duvidosas e Despesas com créditos incobráveis. A provisão para devedores duvidosos é o total corrente de contas a receber vencidas do negócio, e a Despesa com devedores duvidosos é o montante de contas a receber vencidas por um determinado período contábil. Se você tivesse US $ 750 em contas incobráveis, a entrada de ajuste é um débito para Despesa com Dívidas Incobráveis por US $ 750 e um crédito para a Provisão para Contas Duvidosas por US $ 750.
Balanço e Resumo da Receita
Tanto a provisão para devedores duvidosos como as despesas com devedores duvidosos são registradas nas demonstrações financeiras. A provisão para devedores duvidosos é colocada no balanço patrimonial, enquanto Despesa com devedores duvidosos é listada na demonstração do resultado. Na fase final do ciclo contábil, a Despesa com Dívida Incobrável é encerrada no resumo de receita, que é um espaço reservado para contas temporárias. A provisão para devedores duvidosos é uma conta permanente e, portanto, o saldo da conta é transferido de um período contábil para o seguinte.
Justificativa
O rastreamento de dívidas incobráveis por meio do método de subsídio permite que uma empresa examine seus métodos de extensão de crédito. Ao isolar a inadimplência, uma empresa pode verificar tendências ou padrões em suas políticas de concessão de crédito e possivelmente reduzir sua porcentagem incobrável. Ele remove a inadimplência das contas a receber, o que torna a conta de contas a receber mais precisa. A precisão é importante para as demonstrações financeiras, pois quanto mais precisos forem os registros, melhores serão os registros que refletem a integridade financeira da empresa.
