A frase "orçamento x real" é uma forma abreviada de orçamento para análise de variação real. Refere-se ao processo de comparação dos resultados estimados com os resultados reais. As empresas estudam o orçamento como real para avaliar seu desempenho, prever renda futura e identificar quaisquer centros operacionais com desempenho diferente do esperado.
Dicas
-
Um orçamento para a análise de variação real ou "orçamento x real" é o processo de comparar o orçamento de uma empresa com os resultados reais e descobrir as razões de qualquer variação.
O que é uma definição de orçamento real?
Um orçamento é uma representação das futuras receitas, despesas, fluxo de caixa e posição financeira que a administração espera alcançar por um determinado período de tempo, como um trimestre ou um ano. Os tipos comuns de orçamento incluem um orçamento de capital, um orçamento operacional, um orçamento departamental e um orçamento principal, que reúne todos os orçamentos separados em um único documento. Os valores orçamentários geralmente são atualizados pelo menos uma vez por ano depois que os gerentes analisam um orçamento para o relatório real.
O que é um orçamento vs. Variação real?
A diferença entre o valor orçado para um valor e o resultado real no relatório é chamada de variação do orçamento. Uma variação de orçamento pode ser exibida como um número físico ou pode ser colocada em um formato de porcentagem.
Por exemplo, digamos que uma empresa orçou vendas de US $ 500.000, mas faturou apenas US $ 400.000. Como as vendas foram US $ 100.000 a menos do que o esperado, a variação orçamentária poderia ser expressa em (US $ 100.000). Ou você pode expressar a variação percentual do número real dividindo a diferença pelo valor orçado. Neste exemplo, a variação do orçamento como uma porcentagem é (US $ 100.000) dividida por US $ 500.000 ou (20%). Isso significa que as vendas foram 20% menores do que o esperado. O valor em dólar ou o valor percentual do desvio do orçamento - ou ambos - são exibidos em um relatório de Orçamento para Real.
Qual é a diferença entre variações orçamentárias estáticas e flexíveis?
Quando uma empresa compara os resultados reais a um único conjunto de valores orçados, ela mede uma variação do orçamento estático. Uma empresa também pode comparar os resultados reais com um orçamento flexível. Os valores de um orçamento flexível mudaram com base no volume de produção que uma empresa experimenta. Cada item de linha de orçamento é atribuído a um valor por unidade, que é então multiplicado pelo número de unidades produzidas. Por exemplo, uma empresa com um orçamento flexível pode dizer que espera incorrer em US $ 5 de despesas com materiais para cada unidade produzida. Se 1.000 unidades forem produzidas durante o período contábil, o orçamento flexível para materiais é de US $ 5.000. Se o custo real do material fosse de US $ 4.000, a empresa teria uma variação orçamentária flexível de US $ 1.000.
Por que há uma variação?
Se uma variação for significativa, os gerentes conversarão com a equipe do departamento e os supervisores para descobrir o motivo da variação do orçamento. Por exemplo, se a variação de despesa de materiais fosse significativa, um gerente provavelmente entraria em contato com o agente de compras encarregado dos suprimentos. É possível que houvesse escassez de oferta e o agente de compras fosse forçado a comprar uma alternativa mais cara. Como alternativa, se o agente de compras conseguir negociar um contrato com um fornecedor, ele poderá ter bloqueado uma taxa menor para materiais. Qualquer que seja a causa, o gerente avaliará o motivo da variação e atualizará o orçamento se ele espera que a variação continue.
