Um orçamento de desempenho é um orçamento específico que acompanha o desempenho de uma empresa em um determinado período de tempo. Não é um orçamento operacional que rastreia os gastos e ganhos de uma empresa ou entidade governamental. Em vez disso, ele fornece os números de vendas e os custos de produção, para que o leitor possa ver quantos produtos foram desenvolvidos, para quais custos e quanto tempo o processo levou. Em outras palavras, um orçamento de desempenho mostra o desempenho de uma empresa em termos de custos efetivos e horas de trabalho.
Propósito
A finalidade de um orçamento de desempenho é acompanhar o desempenho de uma empresa ou entidade governamental durante um período de curto prazo. Os orçamentos de desempenho são comumente feitos trimestralmente ou semestralmente, para que os executivos possam acompanhar continuamente o desempenho e o orçamento com os resultados. Os resultados de cada relatório de desempenho são comparados para verificar se o desempenho aumentou, diminuiu ou permaneceu estável.
Papel no orçamento e produção
Os resultados do orçamento de desempenho afetam o orçamento operacional geral e a produção dos produtos vendidos. Se o orçamento de desempenho mostra que o desempenho aumentou durante um período trimestral, a produção de produtos também deve aumentar para acompanhar as demandas do mercado. Isso significa que o orçamento operativo global para o negócio deve ser alterado, pois mais matérias-primas, suprimentos, equipamentos e força de trabalho devem ser levados em conta no aumento da produção.
Seções principais
As principais seções em um orçamento de desempenho podem variar dependendo do negócio em questão. Geralmente, o orçamento de desempenho terá uma seção do produto que explica quantos produtos foram criados durante um determinado período de tempo, quantas horas de trabalho foram dedicadas à produção e quanto o custo de produção. O custo de produção é multiplicado pela quantidade de produtos para obter um valor total dos produtos em questão. Cada categoria é adicionada, de modo que os executivos de negócios saibam o total de horas de trabalho do período determinado, a quantidade total de produtos desenvolvidos e os custos totais de produção. O valor total dos produtos também é calculado e usado como ponto de comparação.
Comparações Anuais
Os resultados do orçamento de desempenho mostram apenas como a empresa ou entidade governamental está realizando no momento determinado em questão. Ele não mostra como foi realizado meses antes ou mostra previsões em termos de quão bem os executivos esperam que ele seja executado. Um relatório de orçamento de desempenho mais longo mostrará as comparações anuais apresentando os totais para cada trimestre ou período semestral. Isso ajudará os executivos a determinar o desempenho da empresa em um período de longo prazo, já que o próprio orçamento de desempenho é baseado em desempenhos de curto prazo.
